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解读融资担保公司管理条例草案 公司上市的前期准备——审计

发布时间:2023年4月9日 蚌埠法律顾问  Tags: 解读融资担保公司管理条例草案,公司上市的前期准备——审计

 张家和律师,蚌埠法律顾问,现执业于安徽张家和律师事务所,法律功底扎实,执业经验丰富,秉承着“专心、专注、专业”的理念,承办每一项法律事务、每一个案件。所办理的案件胜诉高,获得当事人的高度肯定。在工作中一直坚持恪守诚信、维护正义的信念,全心全意为客户提供优质高效的法律服务。

  

解读融资担保公司管理条例草案

  融资担保公司管理条例草案有什么主要内容国务院法制办12日发布《融资担保公司管理条例》征求大众意见,草案明确了融资担保公司和融资担保业务的定义,对融资担保公司的设立、变更和终止,业务规则以及监督管理等作了规定。下面就由在本文详细介绍。


  关于融资担保公司的设立、变更和终止


  为从源头上加强对融资担保公司的监管,征求意见稿根据《国务院关于修改〈国务院对确需保留的行政审批项目设定行政许可的决定〉的决定》,规定设立融资担保公司以及融资担保公司跨省、自治区、直辖市设立分支机构须经监管部门依法批准,并规定了审批的条件和程序。


  考虑到征求意见稿提高了现行《办法》规定的注册资本最低限额等设立融资担保公司的条件,附则中规定:本条例施行前设立的融资担保公司,不符合本条例规定条件的,应当在监管部门规定的期限内达到本条例规定的条件。


  对融资担保公司变更名称、注册资本,变更持股5%以上的股东,以及变更董事、监事和高级管理人员等事项,征求意见稿规定实行备案制度,同时规定变更后的事项应当符合本条例的有关规定。


  对于融资担保公司的市场退出和终止,征求意见稿规定,融资担保公司或者其分支机构自取得融资担保业务经营许可证之日起无正当理由连续1年以上未经营融资担保业务的,由监管部门缴回其融资担保业务经营许可证。融资担保公司解散,应当依法成立清算组进行清算,按照债务清偿计划及时偿还有关债务,并明确或有债务的承接等事项,清算过程应当接受监管部门的监督。


  担保解除前,股东不得分配公司财产或从公司取得任何利益。融资担保公司解散或者被依法宣告破产的,应当向监管部门报告,并于清算结束后将融资担保业务经营许可证交监管部门注销。


  关于经营规则


  为规范融资担保活动,防范融资担保风险,征求意见稿根据融资担保业务的实际情况和特点,规定了融资担保公司应当遵守的经营规则,主要包括:


  1、对担保和资产实行风险分类管理;遵守审慎经营规则;开展融资担保业务应当与有关当事人订立书面合同,按照风险共担、公平合理原则确定各自承担风险的比例和方式;融资担保余额原则上不得超过其净资产的10倍,对单个被担保人及其关联人提供的融资担保余额与其净资产的比例不得超过国家规定的上限;


  2、不得为其控股股东和实际控制人提供融资担保;资金运用应当符合安全性、流动性原则,所运用资金与其净资产的比例应当符合国家有关规定;


  3、准确计量融资担保风险,并按照有关规定提取各项准备金;对向被担保人收取的反担保保证金实行专户管理或者委托第三方存管;按照债权人要求及时提供相关信息;对办理融资担保业务中知悉的客户的商业秘密予以保密。








公司上市的前期准备——审计

  核心内容:审计是公司上市中非常重要的环节之一,审计的结果对企业是否能够成功上市发行融资启动了至关重要的作用。在本文中,的将为您介绍公司上市前的审计工作如何进行,包括审计公司的选择、审计的规则、审计的方法等,希望能对您有所帮助。


  一、审计公司的选择


  中国公司在中国境内按照中国的会计准则进行财务数据记账处理,而企业在境外上市,则需要审计公司在对中国公司的财务数据按照中国会计准则进行核准并按照国际会计准则允许的会计准则进行转换。当前中国的会计准则已经非常接近于国际会计准则,但其中仍存在差距。


  既然要审计,就不能不谈及审计师事务所。目前,无论是在境内或境外,都无不直接考虑全球四大:普华永道、毕马威、安永、德勤。其实,还有其他的知名审计师事务所都可以提供全球性服务,如:德豪国际、RSMMcGladrey、均富、CroweGroup、CBIZ/MayerHoffmanMcCann、BKD,其中一些机构在一些特定市场知名度更高。因此,企业可以根据自身德特点现在适合自己的审计机构,而并非全球四大不可。可是,企业需要注意的是,有些发行商需要审计师事务所提供不低于融资额50%的保险,而一些审计师事务所会要求客户支付该所所能承担的最大保险额以外的保险保费。


  二、审计的流程


  在全球资本市场范围内,几乎都需要准上市企业提供3年财务合并报表的审计报告以及上市前最近一个季度的财务审阅报告。例如:如企业准备在6月上市,则需要进行当年第一个季度的财务审阅;如企业在11月上市,则需要提供当年前三个季度的财务审阅。最终的具体情况则需要根据上市目的地核准机构的要求。


  企业在审计的时候最好能够提供电子帐套,也就是说企业最好是使用财务软件,以便解约审计时间。毕竟,手工帐套审计起来工作量会非常的大,这体现在审计时间长,审计队伍和企业配合审计人员庞大;这也间接提高企业的审计费用,审计人员的机票、食宿都是需要提供的。


  在审计正式开始前,审计所会对企业的财务状况进行摸底,这里不光是对财务数据进行初期了解,也要对企业的内控状况以及相关配合人员进行初步评估,从而才能大致确定审计队伍和审计进场、审计时间。企业配合审计的人员应该对审计工作要进行充分的准备,避免审计开始的时候手忙脚乱。另外,企业应该在这一阶段于审计师事务所的税务师进行沟通以便确定企业是否已经合法纳税,在今后的交易中建立合理的税务结构。此外,企业应该准备除三年财务数据以外,还需要提供向前追述第四年的第四季度财务数据以确认起初数据;还需要提供当年第一月的财务数据以确认前一年期末数据。此外,企业也要配合审计人员年末的盘点工作,这非常重要。


  三、审计中需要注意的地方


  在审计过程中,企业必须最大限度的向审计师透明,协助审计师对财务数据的核实,尤其是审计师的函证工作。因为,函证是财务数据核实的最重要的手段。但是,函证又是最费时间的工作之一:函证的对象企业不一定配合,或是因为财务没有时间,或是担心存在法律风险;银行函证则需要银行的配合,但是由于银行的手续繁琐,级级审批,需要的时间很长而且多次往返。如果要节约时间,则能在审计一开始就能够开始函证工作。另外,审计师对企业的内控体系的审核也是非常重要的工作,这需要企业各个部门管理人员能够按照公司的内控体系要求提供相应的书面文件并接受面谈。第三,审计师在确认企业销售的同时对企业的纳税额进行确认,如果企业存在欠税现象将比较麻烦,会对审计报告和企业未来的发行非常不利,强烈建议企业合法纳税。


  审计报告完成的时间直接影响到招股说明书的完成时间、递交审批机构的时间以及发行商提早准备发行工作的时间。许多项目的延迟也是因为审计报告无法按时完成导致项目延期,这将无形增加企业上市发行费用,企业应该密切注意,听从并配合审计师按计划完成工作。







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