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改组公司债券是什么,如何发行的
指公司改组或重整时，为了实行债务重组或清理旧债而发行的一种公司债券。改组公司债券的发行条件要视改组或重整后公司的发展前景和市场信誉而定。
通常情况下，改组或重整后的公司如果发展前景看好，可以通过发行改组公司债券达到清偿公司旧债务或原有公司债务的目的。正因为如此，改组公司债券的利率必须比一般公司债券略高些，或者附带公司的新股认购权，否则改组公司债券难以吸引投资者来问津。
发行公司债券要什么条件
公司债券是股份制公司发行的一种债务契约，公司承诺在未来的特定日期，偿还本金并按事先规定的利率支付利息。
公司债券是公司债的法定形式，公司债是公司债券的实质内容。
1、发行公司债的一般条件：
发行主体;
发行公司的净资产额;
发行公司的累计债券总额;
发行公司的盈利能力;
所筹资金的投向;
债券的利率水平;
国务院规定的其他条件。
2、发行公司债的禁止性条件：
前一次发行的公司债券尚未募足的;
对已发行的公司债券或者其债务有违约或者延迟支付本金的事实，且仍处于继续状态的。
公司债券发行的程序
公司债的发行程序主要包括：
公司董事会制订发行公司债券的方案;
股东大会审议通过公司债券发行方案;
公司向国务院证券管理部门报请批准;
公告公司债券募集办法;
证券经营机构承销发售公司债券;
公众应募、缴款并领取债券;
置备公司债券存根簿。
公司债券的主要类别有哪些
按是否记名可分为：
①记名公司债券，即在券面上登记持有人姓名，支取本息要凭印鉴领取，转让时必须背书并到债券发行公司登记的公司债券。
②不记名公司债券，即券面上不需载明持有人姓名，还本付息及流通转让仅以债券为凭，不需登记。
按持有人是否参加公司利润分配可分为：
①参加公司债券，指除了可按预先约定获得利息收入外，还可在一定程度上参加公司利润分配的公司债券。
②非参加公司债券，指持有人只能按照事先约定的利率获得利息的公司债券。
按是否可提前赎回分为：
①可提前赎回公司债券，即发行者可在债券到期前购回其发行的全部或部分债券。
②不可提前赎回公司债券，即只能一次到期还本付息的公司债券。
按发行债券的目的可分为：
①**公司债券，即以固定利率、固定期限为特征的公司债券。这是公司债券的主要形式，目的在于为公司扩大生产规模提供资金来源。
②改组公司债券，是为清理公司债务而发行的债券，也称为以新换旧债券。
③利息公司债券，也称为调整公司债券，是指面临债务信用危机的公司经债权人同意而发行的较低利率的新债券，用以换回原来发行的较高利率债券。
④延期公司债券，指公司在已发行债券到期无力支付，又不能发新债还旧债的情况下，在征得债权人同意后可延长偿还期限的公司债券。
按发行人是否给予持有人选择权分为：
①附有选择权的公司债券，指在一些公司债券的发行中，发行人给予持有人一定的选择权，如可转换公司债券、有认股权证的公司债券和可退还公司债券。
②未附选择权的公司债券。即债券发行人未给予持有人上述选择权的公司债券。
为了规范市场准入秩序，根据我国证监会的审核要求，公开发行公司债券必须提出申请并提交相关的申请文件，证监会通过审核后，公司债券才能准入市场。那么公开发行公司债券申请文件包括哪些呢下文就是为您整理的相关信息。
公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24 号——公开发行公司债券申请文件
第一条 为规范公开发行公司债券申请文件的报送行为，根据《公司法》、《证券法》、《公司债券发行与交易管理办法》制定本准则。
第二条 申请公开发行公司债券的，应按本准则的规定制作申请文件。
第三条 本准则规定的申请文件目录是对发行申请文件的最低要求，中国证监会根据审核需要，可以要求发行人和中介机构补充材料。如果某些材料对发行人不适用，可不必提供，但应向中国证监会作出书面说明。
第四条 发行人、主承销商报送申请文件，应当提交原件一份，复印件两份。
第五条 发行人不能提供有关文件的原件的，应由发行人律师提供鉴证意见，或由出文单位盖章，以保证与原件一致。如原出文单位不再存续，由承继其职权的单位或作出撤销决定的单位出文证明文件的真实性。
所有需要签名处，均应为签名人亲笔签名，不得以名章、签名章等代替。
第六条 申请文件的封面和侧面应标明“XXX 公司公开发行公司债券申请文件”字样。
发行申请文件的扉页上应标明发行人董事会秘书或相关负责人以及有关中介机构项目负责人的姓名、电话、传真及其他有效的联系方式。
第七条 在每次报送书面文件的同时，发行人应报两份相应的电子文件。
发行结束后，发行人应将募集说明书的电子文件及历次报送的电子文件汇总报送中国证监会备案。
第八条 未按本准则的要求制作和报送发行申请文件的，中国证监会可不予受理。
第九条 本准则自发布之日起施行。2007 年8 月15 日发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第24 号——公开发行公司债券申请文件》同时废止。
附录：公开发行公司债券申请文件目录
第一章 本次公司债券发行的募集文件
1-1 募集说明书
1-2 募集说明书摘要
第二章 发行人关于本次公司债券发行的申请与授权文件
2-1 发行人关于本次公司债券发行的申请报告
2-2 发行人董事会决议、股东会或股东大会决议
第三章 中介机构关于本次公司债券发行的文件
3-1 主承销商核查意见，主要内容应当包括：
发行人基本情况;
公司债券主要发行条款;
发行人是否履行了规定的内部决策程序;
对募集文件真实性、准确性和完整性的核查意见，包括募集文件中与发行条件相关的内容是否符合相关法律法规及部门规章规定的意见;
发行人存在的主要风险;
主承销商已按照有关规定进行尽职调查和审慎核查的承诺;
主承销商是否履行了内核程序，以及内核关注的主要问题、解决情况以及内核意见;
发行人是否是地方政府融资平台公司的核查意见;
中国证监会要求的其他内容。
核查意见应当由主承销商法定代表人、债券承销业务负责人、内核负责人、项目负责人及其他成员签字，加盖主承销商公章并注明签署日期。
3-2 发行人律师出具的法律意见书
第四章 其他文件
4-1 发行人最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告或会计报表
4-2 发行人董事会、会计师事务所及注册会计师关于非标准无保留意见审计报告的补充意见
4-3 本次公司债券发行募集资金使用的有关文件
4-4 债券受托管理协议
4-5 债券持有人会议规则
4-6 资信评级机构为本次发行公司债券出具的资信评级报告
4-7 本次发行公司债券的担保合同、担保函、担保人就提供担保获得的授权文件;担保财产的资产评估文件
4-8 担保人最近一年的财务报告及最近一期的财务报告或会计报表
4-9 特定行业主管部门出具的监管意见书
4-10 发行人全体董事、监事和高管对发行申请文件真实性、准确性和完整性的承诺书
综上所述，公开发行公司债券申请文件包括许多内容，申请公司必须提前准备好相关的全部文件上交中国证监会进行审核。文件很多，过程也很繁琐，因为关系到多个方面涉及各方经济利益，所以申请公司必须全力配合。以上整理的内容希望对您有帮助，更多资讯你可以咨询。